DPH a GST

Několik zemí přijalo nový daňový systém GST; která se v plném rozsahu týká daně zbozí a služeb. Francie byla první zemí, která tuto daňovou úpravu přijala, dnes ji přes 160 zemí využívá, včetně Indie. DPH, která odkazuje na daň z přidané hodnoty, existuje již nějakou dobu a je přijímána více zeměmi na celém světě. Daňové režimy DPH i GST se vybírají z hodnot prodeje nebo dodávek zboží. Existuje však několik rozdílů mezi těmito dvěma způsoby, které se týkají toho, co rozlišuje jeden od druhého.

Co je DPH?

Daň z přidané hodnoty je poplatek vybíraný vládou určité země v každé výrobní nebo distribuční fázi zboží. Tento daňový systém je účtován v několika bodech.

Jedná se o daňový formulář spotřeby, kdy celková přidaná hodnota, kterou firma vytváří, se rovná rozdílu mezi výtěžkem a výdajem na nákup.

Daň z přidané hodnoty umožňuje kupujícím komodit využít daňových kreditů na vstupu, to je částka daně, která byla dříve zaplacena, snížena z čisté daňové povinnosti. Aby bylo možné využít daňový kredit v rámci systému DPH, musí být získána registrace.

V systému daně z přidané hodnoty jsou daně vybírány různými sazbami, čím častěji se používají 0% u zemědělských výrobků, 1% u drahých šperků ze stříbra nebo zla, 4% ze surovin a 20% od luxusních předmětů.

Co je GST?

Daň z zboží a služeb je docela podobná DPH. Jedná se o daň z přidané hodnoty určená na základě cílů, která se vybírá z výrobního procesu, prodeje a konečné spotřeby zboží a služeb. GST eliminuje kaskádovitý efekt, protože se vztahuje pouze na přidání hodnoty v každé fázi, kdy nebudou uplatňovány žádné další daně. Kaskádovitý účinek se vztahuje na dvojí platbu daně, kdy předchozí daňové platby za konkrétní zboží nebo služby nejsou účtovány.

Tento systém GST umožňuje dodavatelům snížit daňové úlevy v případě, že bude zaplaceno GST zaplacené v procesu nákupu kompenzováno za GST splatnou při dodávce zboží nebo služeb. Konečnému spotřebiteli budou účtovány veškeré daňové poplatky uložené konečným dodavatelem v distribučním řetězci. Některé země, jako je Indie, mají režim Dual GST, kde jsou daně vybírány současně vládou zdanitelného zboží a služeb.

Rozdíly mezi DPH a GST

Klíčové rozdíly mezi DPH a GST jsou vysvětleny níže pomocí následujících ukazatelů:

1. Daň z přidané hodnoty je přímá daň, kde jsou poplatky vybírány z úrovně státu v rámci každé úrovně výroby a distribuce komodit a služeb. K dispozici je dodatečný úvěr z dříve zaplacené daně. Zboží a služby Daň z příjmů je jediná daň, která je účtována za dodávky zboží a služeb a která se většinou opírá o koncept přidané hodnoty.
2. DPH se účtuje na místě prodeje, GST se vybírá v místě dodání zboží a služeb.
3. Daně z přidané hodnoty se provádí v režimu offline, zatímco daň z dodávek zboží a služeb se provádí pouze online. Registrace, vracení evidence a všechny další související funkce jsou splněny prostřednictvím portálu GST, který je řízen a spravován sítí pro zboží a služby.
4. Obrat určuje, na který daňový režim se dodavatel dostane. Například v Indii dodavatelé s obratem nad Rs. 10 lak je možné zaregistrovat pod DPH. Obraty nad 20 lakhs vyžadují získání registrace pod GST.
5. GST je daňový systém založený na transakcích, zatímco DPH je souhrnný systém. Ten vyžaduje, aby prodávající předložil výkazy na konci určitého období.
6. V systému DPH je pro vybírání příjmů odpovědný prodávající, zatímco v GST je výběr příjmů spotřebiteli.
7. Dvojité zdanění je obsaženo v režimu daňové přidané hodnoty, kde výrobce platí daň z výrobků podléhajících spotřební dani během výroby a DPH z prodeje. Spotřební daň v rámci daně zboší a služeb je zahrnutá, dvojité zdanění není u takového zboží možné.
8. Systém DPH neumožňuje vstupní daňový kredit během mezistátního prodeje. Dobrým příkladem je skutečnost, že výrobce obuvi platí spotřební daň a dodatečnou DPH na prodej obuvi v jiném státě. I přes oba daně jsou daně z přidané hodnoty, daňový úvěr není použitelný, protože jsou vybírány různými orgány, ústředními a státními vládami. GST je založen na principu "jeden stát jedna daň", takže daňový kredit bude k dispozici během mezistátního obchodu.

DPH vs. GST: srovnávací tabulka

Přehled DPH v GST

• Jak GST, tak DPH mají tentýž účel při získávání daní z výrobních a distribučních procesů zboží a služeb.
• Více než 160 zemí nedávno přijalo GST nad režimem daně z přidané hodnoty.
• DPH je účtována v různých fázích výroby a distribuce v místě výměny nebo prodeje.
• GST se účtuje na fázi dodávek zboží a služeb, čímž se odstraní kaskádový efekt.